Die Mehrwertsteuer (MwSt, in Österreich und der Schweiz auch USt) steht auf fast jeder Rechnung in Europa. Ob Sie Freiberufler sind, einen Laden führen oder als Kunde den echten Preis wissen wollen: Sie müssen die MwSt richtig aufschlagen und herausrechnen können. Dieser Ratgeber erklärt die Formeln, zeigt Beispiele mit verschiedenen Steuersätzen und nennt die häufigsten Fehler.
MwSt aufschlagen: Brutto = Netto × (1 + Steuersatz). Beim deutschen Regelsatz von 19 %: 100 € × 1,19 = 119 €.
MwSt herausrechnen: Netto = Brutto ÷ (1 + Steuersatz). Bei 19 %: 119 € ÷ 1,19 = 100 €, und die MwSt ist die Differenz, 19 €.
Der häufigste Fehler: 19 % von 119 € abzuziehen. Das ergibt 96,39 € und ist falsch, denn der Prozentsatz bezieht sich auf den Nettopreis, nicht auf den Preis, der die Steuer schon enthält.
Rechnen Sie zum Beispiel die MwSt bei 19 % aus 1.000 € brutto heraus, erhalten Sie 840,34 € netto und 159,66 € MwSt.
Deutschland 19 %, Frankreich 20 %, Italien 22 %, Spanien 21 %, Niederlande 21 %, Österreich 20 %, Polen 23 %, Schweden 25 %. Viele Länder wenden außerdem ermäßigte Sätze für Waren wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel oder öffentliche Verkehrsmittel an. In Deutschland gibt es zum Beispiel den ermäßigten Satz von 7 %, in Italien ermäßigte Sätze von 4 %, 5 % und 10 %. Die Regeln ändern sich: Prüfen Sie den richtigen Satz immer auf der Webseite Ihrer Steuerbehörde, bevor Sie eine Rechnung stellen.
Ob Sie Mehrwertsteuer berechnen müssen, hängt von Ihrem Land und Ihrem Umsatz ab. Für sehr kleine Betriebe gibt es Sonderregelungen mit Befreiung von der MwSt; dann muss die Rechnung einen Hinweis zur Befreiung enthalten. Verkaufen Sie an Kunden in anderen EU-Ländern, können die Regeln zum Ort der Leistung und die Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge) ändern, welche MwSt gilt. Eine Steuerberatung kann Ihnen die beste Lösung für Ihre Situation nennen.
Für 20 % MwSt addieren Sie ein Fünftel des Nettopreises; für 19 % multiplizieren Sie mit 1,19. Um 19 % aus einem Bruttobetrag herauszurechnen, teilen Sie durch 1,19 oder multiplizieren mit etwa 0,84. Wenn der Betrag zählt, nehmen Sie den Rechner, um Fehler zu vermeiden. Kennen Sie die Beträge, können Sie das Dokument mit dem kostenlosen Rechnungsgenerator erstellen. Der Rechner ist eine Rechenhilfe, keine Steuerberatung: Bestätigen Sie Ihre Angaben immer bei Ihrer Steuerberatung oder dem Finanzamt, bevor Sie Erklärungen abgeben.
Bewahren Sie Kopien aller ausgestellten und erhaltenen Rechnungen auf, denn Steuerbehörden verlangen die Aufbewahrung meist über mehrere Jahre. Notieren Sie Datum, Nummer, Nettobetrag, Steuersatz und MwSt-Betrag jeder Rechnung: Eine einfache Tabelle mit diesen Spalten erleichtert die Umsatzsteuer-Voranmeldung erheblich. Runden Sie jede Rechnung nach den Regeln Ihres Landes und verwenden Sie immer dieselbe Methode.
Netto ist der Preis ohne MwSt, die MwSt ist der Steuerbetrag, und Brutto ist der Preis, den der Kunde zahlt, also Netto plus MwSt.
Teilen Sie den Bruttopreis durch 1 plus den Steuersatz (zum Beispiel 1,19), um den Nettopreis zu erhalten; die Differenz ist die MwSt.
Ja. Wählen Sie ein anderes Land oder geben Sie einen beliebigen Satz von Hand ein, etwa 7 %.
Nein. Die Berechnung läuft in Ihrem Browser, nichts wird hochgeladen oder gespeichert.
Nein. Er ist eine Rechenhilfe und keine Steuerberatung.